Presentación

El seminario consiste en poder identificar los cambios originados por errores contables y ver el efecto que origina su tratamiento en la preparación de los EEFF, tomando en consideración la Normativa contable vigente, NIC 8 y NIC 1.

Dirigido a

A los Profesionales Contables con responsabilidad en la preparación de Estados Financieros de la Compañía.

Objetivos

• Presentación adecuada de los EEFF, revelaciones bajo NIIF de los errores contables.
• Correcta aplicación de NIIF vinculadas.
• Desarrollar habilidades blandas para plantear, discutir y sustentar posiciones contables.
• Empoderar al profesional contable como gestor y actor principal en el negocio.

Temario

• Introducción a NIIF.
• Introducción a Normas del reporte financiero.
• NIC 1, Características de comparabilidad en los EEFF.
• Objetivos.
• Alcance y Definiciones.
• Cambios en las Políticas Contables.
• Cambios en los Estimados Contables.
• Cambios por Errores.
• Impracticabilidad y Materialidad.

Expositor

Cesar Adriazola Paco
Contador Público Colegiado y Auditor Independiente anteriormente Gerente de Auditoria en KPMG. Egresado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos , tiene un Master en Administración de Negocios, por la Universidad del Pacífico y Esade España y cuenta con un Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional por el ACCA, (Association of Chartered Certified Accountants) de Londres y con diplomado en IFRS por la Universidad Pacífico, y de Finanzas en ESAN ,más de 15 años de experiencia en auditoria y consultoria, experiencia en sector mineria, retail, industrial, servicios. Grupos económicos como: Goldfields, Consorcio Minero Horizonte, El Comercio, Orica, Química Suiza, Nestlé, Graña y Montero entre otros, docente en diversas Universidades y en Colegio de Contadores Públicos de Lima.

Presentación

Al estudiar el tratamiento tributario de la contratación de recursos humanos del régimen laboral privado, solemos referirnos al personal de la empresa de forma general, sin embargo, es importante tener presente las categorías y deducibilidad desde la óptica del impuesto a la renta

Como parte del personal podemos contar con: trabajadores, locadores de servicios o independientes, no domiciliados, sin embargo, no con todos estos el empleador mantendrá un vínculo laboral, ni recibirán los mismos beneficios sociales y por lo tanto, los gastos asociados a una u otra situación recibirán un tratamiento distinto.

Dirigido

• Directivos de empresas.
• Contadores y personal de las áreas de contabilidad.
• Estudiantes de contabilidad.
• Público en general.

Objetivo

Conocer la definición de los tipos de categorías en el contexto del impuesto a la renta vinculadas al trabajo, así como las formalidades que se aplican, el tratamiento de los gastos vinculados a estas categorías y los aspectos relevantes vinculados a IPNJ

Temario

• Rentas de Trabajo: cuarta y quinta categoría.
• Rentas de fuente extranjera y rentas de no domiciliados.
• Retenciones y pagos a cuenta, retenciones en defecto o en exceso.
• Gastos deducibles vinculados a perceptores de rentas de 4a y 5a categoría.
• Incremento patrimonial no justificado.

Expositor

ERMO JOSÉ MAC DOWALL MUÑOZ
Máster en asesoría fiscal, auditor independiente, CPC, especialista en Contabilidad, Tributación, Auditoría Tributaria y Fiscalidad Internacional, con más de 23 años de experiencia en temas tributarios y aduaneros. Docente universitario en prestigiosas universidades del país.
Ex - Directivo en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria Peruana, auditor de Principales Contribuyentes, coordinación estratégico de los Programas de Alta Especialización en Imposición a la Renta, Imposición al Consumo y Fiscalidad Internacional que se desarrollaron para profesionales especializados de la Administración Tributaria y del Tribunal Fiscal, así como de la supervisión de la implementación de capacitación virtual a través de la plataforma e-learning en SUNAT, en el Instituto de Administración Tributaria y Aduanera.
Actualmente se desarrolla como Auditor Independiente, Asesor en Materia Tributaria, Financiera, Contable y de Gestión, Gestor en empresas de reconocido prestigio y Docente en diversos programas de especialidad.

Presentación

Estamos próximos al cierre fiscal que trae consigo muchos desafíos por los recientes cambios normativos, operaciones extraordinarias ocasionadas por la pandemia, así como nuevos pronunciamientos del Tribunal Fiscal y de la Administración Tributaria. Por lo cual, es necesario que estemos preparados para analizar las principales transacciones de las compañías con énfasis en el correcto cálculo del Impuesto a la Renta, y con ello evitar posibles contingencias tributarias.

Dirigido

El curso se encuentra dirigido a profesionales y estudiantes del área contable y tributario, así como, de otras áreas que deseen conocer las normas tributarias vinculadas al correcto cumplimiento del cálculo del Impuesto a la Renta Anual.

Objetivo

El curso está orientado a dar a conocer los principales aspectos a tener en cuenta en la preparación y/o revisión del cálculo del Impuesto a la Renta Anual 2021, para lo cual, se expondrá diversa casuística de los gastos deducibles y no deducibles, de los ingresos gravados y no gravados, así como de aspectos a considerar en épocas de pandemias en concordancia con nuestra normativa tributaria.

Adicionalmente, se relatará los principales informes de la Administración Tributaria y resoluciones del Tribunal Fiscal vinculados temas controvertidos que debemos tener conocimiento para las adiciones y deducciones que se considerarán en el cálculo del Impuesto a la Renta Anual 2021.

Temario

Tema 1: Devengo Tributario.

• Requisitos para el reconocimiento de ingresos y gastos.
• Penalidades por incumplimiento contractual.
• Resoluciones contractuales con clientes.
• Servicios prestados a título gratuito.
• Devengo de Comisiones de estructuración.
• Devengo de bonos a los trabajadores.
• Devengo de intereses de financiamiento del programa REACTIVA.
• Comentarios de recientes informes de SUNAT y resoluciones del Tribunal Fiscal.
• Casos prácticos.

Tema 2: Activo Fijo.

• Tratamiento tributario de beneficios vinculados al activo fijo.
• Decreto Legislativo N° 1488.
• Contratos de arrendamiento financiero.
• Impacto tributario de la implementación de NIIF 16.
• Efecto tributario de la revaluación y baja de activos fijos.
• Depreciación tributaria vinculada a la producción de inventarios.
• Soporte documentario a tener en cuenta para la deducibilidad de la depreciación.
• Comentarios de recientes informes de SUNAT y resoluciones del Tribunal Fiscal.
• Casos prácticos.

Tema 3: Gastos financieros.

• Aspectos relevantes y cálculo del EBITDA Tributario:
• Intereses en etapa preoperativa.
• Arrastre de intereses que exceden el límite.
• Financiamientos obtenidos por proveedores no domiciliados.
• Destino de gastos financieros y su trazabilidad.
• Intereses financieros vinculados a la implementación de NIIF 16.
• Diferencia en cambio vinculada a la implementación de NIIF 16.
• Comentarios de recientes informes de SUNAT y resoluciones del Tribunal Fiscal.
• Casos prácticos.

Tema 4: Gastos de personal.

• Horas compensables de personal que no laboró en pandemia.
• Indemnizaciones pagadas al personal con motivo de cese.
• Gastos relacionados al trabajo remoto.
• Bonos y gratificaciones extraordinarias otorgadas al personal.
• Comentarios de recientes informes de SUNAT y resoluciones del Tribunal Fiscal.
• Casos prácticos.

Tema 5: Otros temas de relevancia.

• Provisión de cobranza dudosa y castigos de cuentas por cobrar.
• Arrastre de pérdidas tributarias (Sistema A y B)
• Saldo a Favor y créditos contra el Impuesto a la Renta.
• Gastos inherentes a rentas gravadas y no gravadas.
• Comentarios de recientes informes de SUNAT y resoluciones del Tribunal Fiscal.
• Casos prácticos.

Tema 6: Caso práctico.

• Casuística de un Cálculo del Impuesto a la Renta Anual 2021 considerando los aspectos expuestos del tema 1 al 5.

Metodología

Metodología práctica y participativa con análisis de norma tributaria peruana, casos prácticos, y material audiovisual.

La plataforma para el dictado del curso será el Zoom.

Expositor

Lucy Saldana
Gerente de Impuestos en Deloitte. Cuenta con más de 7 años de experiencia como asesor en temas tributarios, tales como, auditorías tributarias, revisiones periódicas sobre el adecuado cumplimiento de obligaciones tributarias, due diligences en temas impositivos, atención en diversas fiscalizaciones llevadas a cabo por la Administración Tributaria, así como consultor sobre las implicancias impositivas generadas por la implementación de estados financieros elaborados bajo Normas Internacionales de Información Financiera.

Es Contador Público egresado de la Universidad Nacional Mayor de San marcos y ha realizado estudios de Post grado en Tributación en la Universidad ESAN y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en la Pontificia Universidad Católica del Perú.

Presentación

Cada fin de año debemos tomar en cuenta ciertos aspectos necesarios para poder efectuar un cierre del ejercicio de manera adecuada minimizando los riesgos o contingencias al aplicar la trazabilidad de procesos contables y alcances tributarios sobre todo en lo que respecta a la deducibilidad de gastos.

Dirigido

• Directivos de empresas.
• Contadores y personal de las áreas de contabilidad.
• Estudiantes de contabilidad.
• Público en general.

Objetivo

Reconocer y aplicar los aspectos doctrinarios de deducibilidad de gastos en aplicación de los artículos 37 y 44 de la ley del impuesto a la renta en el marco del cierre contable de un ejercicio y los efectos de diferencias temporales y permanentes.

Temario

• Aspectos doctrinarios:
• Devengado.
• Causalidad.
• Fehaciencia.
• Razonabilidad.
• Proporcionalidad.
• Reglas de vinculación y precios de transferencia.
• Ingresos o rentas gravadas, exoneradas e inafectas.
• Gastos deducibles.
• Costo y gasto.
• Medios de pago.
• Aspectos específicos.
• EBITDA tributario.
• Cuentas Incobrables.
• Mermas y Desmedros.
• Pérdidas extraordinarias.
• Inventarios métodos de valuación.
• Activo fijo y depreciación.
• Gastos de viaje.
• Valor de mercado de remuneraciones.
• Gastos de Vehículos.
• Gastos de movilidad.
• Gastos de representación.
• Gastos con boletas.
• Remuneraciones al directorio.

Expositor

ERMO JOSÉ MAC DOWALL MUÑOZ
Máster en asesoría fiscal, auditor independiente, CPC, especialista en Contabilidad, Tributación, Auditoría Tributaria y Fiscalidad Internacional, con más de 23 años de experiencia en temas tributarios y aduaneros. Docente universitario en prestigiosas universidades del país.
Ex - Directivo en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria Peruana, auditor de Principales Contribuyentes, coordinación estratégico de los Programas de Alta Especialización en Imposición a la Renta, Imposición al Consumo y Fiscalidad Internacional que se desarrollaron para profesionales especializados de la Administración Tributaria y del Tribunal Fiscal, así como de la supervisión de la implementación de capacitación virtual a través de la plataforma e-learning en SUNAT, en el Instituto de Administración Tributaria y Aduanera.
Actualmente se desarrolla como Auditor Independiente, Asesor en Materia Tributaria, Financiera, Contable y de Gestión, Gestor en empresas de reconocido prestigio y Docente en diversos programas de especialidad.